Ключевые слова
Как цитировать
Аннотация
Актуальность исследования заключается в том, что в условиях цифровой трансформации экономики и
роста нестандартных форм занятости традиционные модели налогообложения доходов физических лиц
теряют эффективность, особенно в развивающихся экономиках. Формирование адаптивных моделей
ИПН, основанных на цифровых инструментах налогового администрирования, становится ключевым
условием повышения устойчивости бюджетных поступлений и обеспечения социальной справедливости.
Целью исследования является анализ адаптивных моделей ИПН в развивающихся экономиках на
примере Республики Казахстан и оценка влияния цифровизации налогового администрирования и
факторов рынка труда на динамику поступлений ИПН и реальные доходы населения.
На основе статистических данных за 2015-2024гг. выявлена устойчивая положительная динамика поступлений ИПН, существенно опережающая рост численности занятого населения. Корреляционно-регрессионный анализ показал, что ключевым фактором роста ИПН является увеличение налоговой базы
в расчете на одного занятого, тогда как влияние самозанятости носит ограниченный характер. Установлено, что цифровизация налоговых процессов способствует повышению прозрачности, снижению административных издержек и росту налогового комплаенса, формируя институциональные предпосылки
для внедрения элементов прогрессивного налогообложения.
Сделан вывод о целесообразности перехода РК к адаптивной модели ИПН, сочетающей цифровые
механизмы администрирования и гибкие налоговые параметры. Реализация данной модели позволит
повысить эффективность налогообложения доходов физических лиц, обеспечить устойчивость социально-экономического регулирования в условиях цифровой экономики.