Ключевые слова
Как цитировать
Аннотация
Статья предлагает сравнительную оценку увеличений стандартных ставок НДС за последние пятнадцать лет и анализирует их влияние на потенциал налоговых доходов в европейских и внеевропейских странах. Основное внимание уделяется странам Центральной и Восточной Европы с активными программами непрерывного контроля транзакций (CTC) по НДС (Польша, Венгрия, Греция), а также Великобритании как ориентиру по административным улучшениям при фиксированной ставке 20%. Для внешнего сравнения рассматриваются Новая Зеландия и Япония для оценки влияния дизайна реформ и поведенческих реакций. Применен метод «окна событий» (t–2…t+2) и единый набор показателей — разрыв по НДС как доля общей налоговой обязанности (VTTL), доходы по НДС к ВВП, коэффициенты эффективности (VRR/C-efficiency), показатели цифровизации (электронные счета-фактуры, почти реальное время отчетности, охват e-filing, сроки возврата) и распространенность цифровых платежей. Анализ показывает, что устойчивый рост доходов по НДС наблюдается там, где повышение ставок сопровождалось инструментами CTC, предсказуемыми возвратами и сокращением льгот. Механические повышения дают лишь временный эффект при слабом соблюдении правил или узкой базе. Рассмотрены практические выводы для Казахстана и рекомендации для ЕС и Польши.