Налоговый потенциал регионов Казахстана как основа определения потребности в трансфертах общего характера

Аннотация

Исследование посвящено оценке налогового потенциала регионов Республики Казахстан как основы определения потребности в трансфертах общего характера. Актуальность исследования обусловлена существенной межрегиональной дифференциацией экономической активности и налоговой обеспеченности, а также необходимостью повышения обоснованности межбюджетного выравнивания. Цель исследования заключается в выявлении основных социально-экономических факторов, связанных с формированием налоговых поступлений регионов, и определении возможностей их использования для комплексной оценки потенциальной доходной способности территорий. Информационную базу исследования составили официальные статистические и бюджетные данные Республики Казахстан за 2021–2025 годы. Для количественной оценки факторов использованы панельные данные по 20 регионам за 2022–2025 годы и модели с фиксированными региональными эффектами, оценённые отдельно для каждого фактора. В качестве объясняющих переменных рассмотрены валовой региональный продукт, инвестиции в основной капитал, промышленное производство, количество действующих субъектов малого и среднего предпринимательства, валовая добавленная стоимость МСП, средняя заработная плата и численность занятых. Результаты исследования показали устойчивый рост налоговых поступлений в местные бюджеты при сохранении существенной межрегиональной дифференциации. Шесть из семи исследованных факторов имеют статистически значимую положительную связь с налоговыми поступлениями. Наиболее высокий коэффициент выявлен для количества действующих субъектов МСП (3,161; p<0,001), далее следуют валовой региональный продукт (1,645), промышленное производство (1,363) и валовая добавленная стоимость МСП (1,209). Связь численности занятых с налоговыми поступлениями статистически не подтверждена. Полученные результаты свидетельствуют о целесообразности перехода от оценки налоговой обеспеченности исключительно на основе фактических налоговых поступлений к более комплексной оценке потенциальной доходной способности регионов. Такой подход может повысить обоснованность определения потребности в трансфертах общего характера и способствовать совершенствованию механизма межбюджетного выравнивания в Казахстане.

Информационной базой исследования послужили Бюджетный кодекс Республики Казахстан, законы Республики Казахстан об объемах трансфертов общего характера, официальные данные Министерства финансов Республики Казахстан, Бюро национальной статистики и Министерства национальной экономики Республики Казахстан. В работе использованы методы системного, сравнительного и статистического анализа, а также структурно-концентрационный анализ с применением коэффициентов концентрации. Комплексная оценка эффективности распределения трансфертов общего характера выполнена на основе авторского подхода, включающего анализ соответствия распределения налоговому потенциалу регионов, степени концентрации финансовых ресурсов, устойчивости механизма межбюджетного регулирования и качества прогнозирования доходов.

Результаты исследования показали, что в 2021–2025 годах общий объем трансфертов общего характера увеличился более чем в 2,4 раза, при этом основной рост был обеспечен за счет бюджетных субвенций. Установлено, что действующий механизм распределения в целом обеспечивает достижение целей бюджетного выравнивания, однако характеризуется высокой концентрацией бюджетных изъятий, сохраняющейся зависимостью ряда регионов от бюджетных субвенций и недостаточной точностью прогнозирования доходов.

Научная новизна исследования заключается в разработке авторского подхода к комплексной оценке эффективности распределения трансфертов общего характера. Практическая значимость полученных результатов состоит в возможности их использования при совершенствовании методики распределения трансфертов общего характера, повышении объективности оценки налогового потенциала регионов и проведении государственного аудита эффективности межбюджетных отношений.